💰 Step-Up Basis Calculator
Estimate adjusted asset basis and capital gains tax for inherited assets
Amount the decedent paid for the asset
Fair market value on decedent’s date of death
Permanent additions by decedent (e.g. home renovations)
Total depreciation for business assets
Optional: enter if asset was sold by heir
Cómo usar esta herramienta
Siga estos pasos para calcular la base incrementada de activos heredados:
- Reúna los detalles del activo: precio de compra original, valor justo de mercado en la fecha de fallecimiento del causante, cualquier mejora de capital o depreciación reclamada por el causante.
- Seleccione el tipo de activo y la moneda preferida en los menús desplegables.
- Ingrese el costo base original, el valor justo de mercado al fallecimiento, las mejoras, la depreciación y el precio de venta (si corresponde) en los campos de entrada.
- Haga clic en el botón Calcular para generar un desglose detallado de la base incrementada y las posibles ganancias de capital.
- Use el botón Restablecer para borrar todos los campos y comenzar un nuevo cálculo.
- Haga clic en Copiar resultados al portapapeles para guardar la salida para registros de declaración de impuestos o planificación patrimonial.
Fórmula y lógica
El cálculo de la base incrementada sigue las reglas simplificadas del IRS para activos heredados:
- Base original ajustada = Costo base original + Mejoras de capital - Depreciación reclamada
- Base incrementada = Valor justo de mercado (VJM) del activo en la fecha de fallecimiento del causante (las fechas de valoración alternativas no se incluyen en este cálculo)
- Ganancia/Pérdida de capital = Precio de venta del activo - Base incrementada (solo se calcula si se proporciona el precio de venta)
Los herederos adoptan la base incrementada como su nuevo costo base para el activo. Los impuestos sobre ganancias de capital se aplican solo a las ganancias por encima de la base incrementada cuando el activo se vende.
Notas prácticas
Tenga en cuenta estos consejos específicos de finanzas al usar esta calculadora:
- La base incrementada se aplica solo a activos mantenidos hasta el fallecimiento del causante; los activos donados en vida usan la base original del donante.
- Las mejoras de capital incluyen adiciones permanentes como renovaciones de vivienda para bienes raíces, mientras que la depreciación se aplica a activos comerciales como propiedades de alquiler o equipos.
- Las tasas de impuestos sobre ganancias de capital a largo plazo son más bajas que las tasas del impuesto sobre la renta ordinario para la mayoría de los contribuyentes, por lo que mantener activos heredados durante más de un año antes de venderlos puede reducir la obligación tributaria.
- Esta herramienta no tiene en cuenta los impuestos estatales sobre herencias o sucesiones, que varían según la jurisdicción.
- Consulte siempre a un profesional fiscal certificado para obtener asesoramiento oficial y presentación de impuestos.
Por qué es útil esta herramienta
Esta calculadora simplifica los cálculos complejos de impuestos patrimoniales para usuarios cotidianos:
- Los herederos pueden estimar rápidamente las posibles obligaciones tributarias antes de vender activos heredados, evitando facturas de impuestos inesperadas.
- Los planificadores financieros pueden usar la herramienta para modelar diferentes escenarios para clientes durante sesiones de planificación patrimonial.
- Las personas que administran carteras heredadas pueden realizar un seguimiento de la base ajustada de múltiples activos en un solo lugar.
- El desglose detallado ayuda a los usuarios a comprender cómo las mejoras y la depreciación impactan sus obligaciones tributarias.
Preguntas frecuentes
¿La base incrementada se aplica a todos los activos heredados?
La mayoría de los activos heredados califican para la base incrementada, incluidas acciones, bienes raíces y objetos de colección. Las excepciones incluyen cuentas de jubilación (401(k), IRA) que siguen reglas fiscales diferentes, y activos mantenidos en ciertos tipos de fideicomisos.
¿Qué es la fecha de valoración alternativa para la base incrementada?
La fecha de valoración alternativa es 6 meses después de la fecha de fallecimiento del causante, utilizada si el patrimonio elige esta opción para reducir los impuestos patrimoniales. Esta herramienta usa el VJM en la fecha de fallecimiento por defecto; consulte a un profesional fiscal si la fecha alternativa se aplica a su situación.
¿Puedo reclamar una pérdida de capital si vendo un activo heredado por menos de la base incrementada?
Sí, las pérdidas de capital de activos heredados pueden compensar hasta $3,000 de ingresos ordinarios por año, con pérdidas excedentes transferidas a años fiscales futuros. Esta herramienta señalará las pérdidas de capital en el desglose de resultados.
Orientación adicional
Para obtener resultados precisos, use documentación oficial del VJM, como avalúos para bienes raíces, estados de cierre para ventas de propiedades o estados de cuenta de corretaje para acciones. Conserve registros de todas las mejoras de capital y reclamaciones de depreciación de las declaraciones de impuestos del causante. Si el activo se mantenía en copropiedad, solo la parte del causante califica para la base incrementada. Esta herramienta es solo para fines de estimación y no constituye asesoramiento fiscal ni legal.