💰 Step-Up Basis Calculator
Estimate adjusted asset basis and capital gains tax for inherited assets
Amount the decedent paid for the asset
Fair market value on decedent’s date of death
Permanent additions by decedent (e.g. home renovations)
Total depreciation for business assets
Optional: enter if asset was sold by heir
Comment utiliser cet outil
Suivez ces étapes pour calculer la base majorée des actifs hérités :
- Rassemblez les détails des actifs : prix d'achat d'origine, valeur juste de marché à la date de décès du défunt, toute amélioration en capital ou dépréciation réclamée par le défunt.
- Sélectionnez le type d'actif et la devise préférée dans les menus déroulants.
- Saisissez le prix d'achat d'origine, la valeur juste de marché au décès, les améliorations, la dépréciation et le prix de vente (si applicable) dans les champs de saisie.
- Cliquez sur le bouton Calculer pour générer une ventilation détaillée de la base majorée et des gains en capital potentiels.
- Utilisez le bouton Réinitialiser pour effacer tous les champs et recommencer un nouveau calcul.
- Cliquez sur Copier les résultats dans le presse-papiers pour enregistrer la sortie pour les dossiers fiscaux ou de planification successorale.
Formule et logique
Le calcul de la base majorée suit les règles simplifiées de l'IRS pour les actifs hérités :
- Base d'origine ajustée = Prix d'achat d'origine + Améliorations en capital - Dépréciation réclamée
- Base majorée = Valeur juste de marché (VJM) de l'actif à la date de décès du défunt (les dates d'évaluation alternatives ne sont pas incluses dans ce calcul)
- Gain/Perte en capital = Prix de vente de l'actif - Base majorée (uniquement calculé si le prix de vente est fourni)
Les héritiers adoptent la base majorée comme nouvelle base de coût pour l'actif. L'impôt sur les gains en capital ne s'applique qu'aux gains au-dessus de la base majorée lors de la vente de l'actif.
Notes pratiques
Gardez ces conseils financiers à l'esprit lors de l'utilisation de ce calculateur :
- La base majorée ne s'applique qu'aux actifs détenus jusqu'au décès du défunt ; les actifs donnés avant le décès utilisent la base d'origine du donateur.
- Les améliorations en capital incluent les ajouts permanents comme les rénovations immobilières, tandis que la dépréciation s'applique aux actifs commerciaux comme les biens locatifs ou l'équipement.
- Les taux d'imposition des gains en capital à long terme sont inférieurs aux taux d'imposition ordinaires sur le revenu pour la plupart des déclarants, donc détenir des actifs hérités pendant plus d'un an avant de les vendre peut réduire la charge fiscale.
- Cet outil ne tient pas compte des impôts successoraux ou de donation au niveau de l'État, qui varient selon la juridiction.
- Consultez toujours un professionnel fiscal certifié pour des conseils fiscaux officiels et le dépôt des déclarations.
Pourquoi cet outil est utile
Ce calculateur simplifie les calculs complexes d'impôt successoral pour les utilisateurs quotidiens :
- Les héritiers peuvent estimer rapidement les obligations fiscales potentielles avant de vendre des actifs hérités, évitant ainsi des factures fiscales surprises.
- Les planificateurs financiers peuvent utiliser l'outil pour modéliser différents scénarios pour les clients lors des sessions de planification successorale.
- Les personnes gérant des portefeuilles hérités peuvent suivre la base ajustée de plusieurs actifs en un seul endroit.
- La ventilation détaillée aide les utilisateurs à comprendre comment les améliorations et la dépréciation impactent leurs obligations fiscales.
Questions fréquemment posées
La base majorée s'applique-t-elle à tous les actifs hérités ?
La plupart des actifs hérités bénéficient de la base majorée, y compris les actions, l'immobilier et les objets de collection. Les exceptions incluent les comptes de retraite (401(k), IRA) qui suivent des règles fiscales différentes, et les actifs détenus dans certains types de fiducies.
Qu'est-ce que la date d'évaluation alternative pour la base majorée ?
La date d'évaluation alternative est 6 mois après la date de décès du défunt, utilisée si la succession choisit cette option pour réduire les impôts successoraux. Cet outil utilise la VJM à la date de décès par défaut ; consultez un professionnel fiscal si la date alternative s'applique à votre situation.
Puis-je réclamer une perte en capital si je vends un actif hérité à moins que la base majorée ?
Oui, les pertes en capital provenant d'actifs hérités peuvent compenser jusqu'à 3 000 $ de revenu ordinaire par an, avec les pertes excédentaires reportées sur les années fiscales futures. Cet outil signalera les pertes en capital dans la ventilation des résultats.
Conseils supplémentaires
Pour des résultats précis, utilisez une documentation officielle de la VJM telle que des évaluations pour l'immobilier, des relevés de clôture pour les ventes de propriétés, ou des relevés de courtage pour les actions. Conservez des dossiers de toutes les améliorations en capital et réclamations de dépréciation pour les déclarations fiscales du défunt. Si l'actif était détenu en copropriété avec droit de survie, seule la part du défunt dans l'actif bénéficie de la base majorée. Cet outil est fourni à titre d'estimation uniquement et ne constitue pas un conseil fiscal ou juridique.